Основание ассоциации (2025)
В этой статье вы найдете всю необходимую информацию о процессе создания и регистрации общества, необходимых документах и расходах.
Что такое экстраординарные дивиденды?
Экстраординарные дивиденды - это часть чистой прибыли за текущий отчетный период, которая распределяется между собственниками еще до представления годового отчета.
Важно отметить, что выплата внеочередных дивидендов регулируется Коммерческим кодексом и подчиняется определенным условиям и ограничениям.
Эти дивиденды отличаются от обычных тем, что чрезвычайные дивиденды могут выплачиваться несколько раз в год.
Здесь вы найдете всю необходимую информацию об экстраординарных дивидендах, условиях и ограничениях.
Информация будет соответствовать изменениям Коммерческое право, который вступает в силу 16.07.2025.
В отличие от обычных дивидендов, чрезвычайные дивиденды могут выплачиваться даже недавно созданными компаниями при соблюдении определенных условий. Обычные дивиденды обычно выплачиваются из прибыли, накопленной за предыдущие финансовые годы.
Это означает, что даже новая компания может получить внеочередные дивиденды, если она соответствует установленным требованиям. Эта возможность может быть особенно привлекательной для молодых компаний, у которых нет достаточного дохода для выплаты заработной платы и соответствующих налогов.
Для того чтобы компания могла выплатить чрезвычайные дивиденды, необходимо соблюдение ряда условий (Коммерческий кодекс, ст. 161.1 и ст. 161).
У компании не должно быть накопленных убытков или налоговой задолженности, включая отложенные налоги. Это гарантирует, что дивиденды не будут выплачиваться за счет финансовой стабильности компании.
Должны существовать обоснованные ожидания того, что выплата дивидендов не помешает способности организации выполнить свои обязательства в оставшиеся месяцы финансового года. Организация должна быть в состоянии выполнить свои финансовые обязательства после выплаты дивидендов.
Уставный капитал компании должен составлять не менее 2800 евро. Это означает, что микропредприятия с меньшим уставным капиталом могут выплачивать только обычные дивиденды.
Команда URonline подготовит и подаст все необходимые документы от вашего имени
Всего €25Совет директоров компании должен подготовить финансовый отчет, охватывающий период, за который предлагается распределение. Этот отчет должен соответствовать законодательным требованиям к годовой финансовой отчетности. Он должен быть точным и соответствовать применимым законам и нормативным актам.
Экстраординарные дивиденды технически могут выплачиваться 4 раза в год, при этом между каждым решением о выплате должно пройти не менее 3 месяцев. Кроме того, решение должно быть принято в течение 3 месяцев после окончания отчетного периода, по итогам которого выплачиваются дивиденды. Это ограничение призвано обеспечить разумное и устойчивое распределение прибыли.
Размер распределяемых дивидендов не может превышать сумму, предложенную советом директоров, и должен быть пропорционален вкладу каждого владельца, если иное не предусмотрено уставом компании. Необходимо обеспечить, чтобы выплачиваемая сумма была разумной и соответствовала вложениям владельцев. Размер чрезвычайных дивидендов не должен превышать 85% от прибыли, рассчитанной в финансовой отчетности.
Устав компании должен прямо разрешать выплату чрезвычайных дивидендов с указанием условий их выплаты. Устав должен быть составлен соответствующим образом, чтобы отразить такую возможность.
Команда URonline подготовит и подаст все необходимые документы от вашего имени
Всего €25В Латвии распределение прибыли облагается корпоративным подоходным налогом (КПН) в размере 20%, как указано в разделе 3(1) Закона о КПН.
Для расчета необходимо разделить сумму дивидендов (D) на 0,8, а затем умножить полученный результат на 20%: (D/0,8) * 0,2.
При расчете налога важно учитывать нюансы исчисления налога на дивиденды.
Например, если владелец хочет получить 8 000 евро, GST рассчитывается как (8 000 / 0,8) * 0,2 = 2 000 евро. НДС должен быть переведен на единый налоговый счет Казначейства:
* Получатель: Государственный бюджет (SRS)
* Регистрационный номер: 90000010008
* Полномочия бенефициара: Казначейство
* БИК-код: TRELLV22
* Номер счета: LV33TREL1060000300000
Сумма дивидендов, выплачиваемая владельцу ООО, не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) и взносами на обязательное государственное социальное страхование (ОГСЗ). Также важно правильно рассчитать НДФЛ в случае получения чрезвычайных дивидендов, чтобы избежать проблем с СГД.
Члены совета директоров компании не обязаны заключать трудовой договор и выплачивать себе зарплату, если соблюдаются следующие условия:
Чрезвычайные дивиденды запрещены в ООО с малым капиталом.
Корпоративный налог (CIT) на дивиденды составляет 20%.
Если единственный участник общества с ограниченной ответственностью и член совета директоров сам оказывает услуги, производит и продает товары в небольших количествах, он может выплачивать себе дивиденды раз в год или внеочередные дивиденды каждые 3 месяца.
Предположим, что вы являетесь единственным владельцем бизнеса, который заработал 15 000 евро в период с 1 января 2024 года по 31 марта 2024 года. Вы решили выплатить 8 000 евро в качестве внеочередных дивидендов.
1. 1 апреля 2024 года вы и ваш бухгалтер готовите финансовую отчетность за отчетный период. Эта отчетность должна отражать финансовое положение и прибыль компании за период.
2. 15 апреля 2024 года вы, как единственный владелец ООО, создаете и подписываете резолюцию участника № 1/2024, в которой принимается решение о выплате 8 000 евро в качестве внеочередных дивидендов на ваш личный банковский счет. Решение должно быть задокументировано и сдано в архив в соответствии с законодательством и нормативными актами.
3. Бухгалтер рассчитывает GST: (8000 / 0,8) * 0,2 = 2 000 евро. Расчет должен быть точным и соответствовать закону об НДС.
4. Эта сумма перечисляется в казначейство в качестве оплаты GST. Платеж должен быть успешным и подтвержден платежным поручением.
5. до 30 января 2025 года бухгалтер должен подготовить и подать в Службу государственных доходов (СГД) отчет о выплатах физическим лицам, декларирующим выплату дивидендов в размере 8 000 евро по коду дохода 3011. Отчет должен быть представлен в срок и в соответствии с требованиями СГД.
Общий денежный поток от компании составляет 10 000 евро, из которых 2 000 евро достаются CIT, а 8 000 евро - акционеру. Если у компании несколько акционеров, то решение будет заменено протоколом собрания акционеров. В этом случае важно убедиться, что все акционеры согласны на выплату дивидендов.
Команда URonline подготовит и подаст все необходимые документы от вашего имени
Всего €25Для того чтобы компания могла выплатить внеочередные дивиденды, она должна выполнить все условия, установленные Коммерческим кодексом. Коммерческий кодекс регулирует деятельность компаний в Латвии и устанавливает требования к выплате дивидендов, уставному капиталу и другим важным вопросам. Важно убедиться, что компания соблюдает все положения Коммерческого кодекса, чтобы избежать юридических проблем и штрафов.
Процедура внесения поправок в Устав предусматривает ряд шагов, которые необходимо предпринять, чтобы официально разрешить выплату чрезвычайных дивидендов. Первый шаг - это решение собрания членов о внесении изменений в устав. На этом собрании члены должны принять решение о включении в устав пункта о выплате внеочередных дивидендов. Решение должно быть принято в письменной форме и подписано.
Для регистрации изменений в уставе в Реестре компаний необходимы следующие документы:
Форма заявки KR18
Протокол или решение собрания членов
Новая версия Устава
Важным аспектом, который следует учитывать, является небольшой капитал Увеличение уставного капитала компании с ограниченной ответственностью. Уставный капитал может быть увеличен только на основании решения собрания участников с указанием условий увеличения. Это решение должно быть принято до регистрации изменений в уставе и должно быть включено в состав представляемых документов.
Увеличение уставного капитала может потребоваться, если компания хочет выплатить внеочередные дивиденды, но не располагает достаточными средствами. Увеличив уставный капитал, компания может привлечь дополнительные средства и получить возможность выплатить дивиденды.
Команда URonline подготовит и подаст все необходимые документы от вашего имени
Всего €25Для увеличения уставного капитала и регистрации изменений в уставе в Реестре компаний необходимы следующие документы:
Форма заявки KR18
Протокол или решение собрания членов
Новая версия Устава
Правила увеличения уставного капитала
Заявления членов или третьих лиц о приобретении акций
Отделение реестра членов
Выписка поставщика платежных услуг или платежное поручение для частичной оплаты
Процесс регистрации в Регистраторе компаний является последним шагом для утверждения поправок к уставу. Документы можно подать в электронном виде. При подаче документов необходимо оплатить государственную пошлину в размере 20 евро. Регистр компаний рассмотрит заявление в течение 1-3 рабочих дней и примет решение о регистрации изменений в уставе.
Если все документы подготовлены правильно и соответствуют требованиям законодательства, изменения в уставе будут зарегистрированы в Реестре компаний, и компания сможет законно выплатить внеочередные дивиденды. После регистрации компания получит уведомление о регистрации изменений в уставе.
Убедитесь, что устав вашей компании позволяет выплачивать чрезвычайные дивиденды.
Решите внести поправки в устав, чтобы включить в него внеочередные дивиденды.
Подготовьте заявление (форма KR18), протокол собрания участников, новую редакцию устава и, при необходимости, документы об увеличении уставного капитала.
Убедитесь, что все документы подписаны безопасной электронной подписью.
Подайте документы в течение 14 дней с момента принятия решения.
Заплатите гербовый сбор в размере 40 евро.
Заявка будет рассмотрена Регистратором компаний в течение 1-3 рабочих дней.
Внеочередные дивиденды могут быть полезным инструментом для распределения прибыли среди акционеров. Однако очень важно соблюдать все требования законодательства, чтобы избежать возможных проблем. Перед принятием решения о выплате чрезвычайных дивидендов рекомендуется проконсультироваться с квалифицированным бухгалтером и юристом.
Не забывайте следить за последними изменениями в законодательстве, чтобы обеспечить соответствие требованиям, которые будут применяться в 2025 году. Регулярные консультации с экспертами помогут вам избежать ошибок и обеспечить соответствие вашего бизнеса законодательству.
Команда URonline подготовит и подаст все необходимые документы от вашего имени
Всего €25Экстраординарные дивиденды - это часть прибыли компании за текущий отчетный период, которая может быть распределена между собственниками до утверждения годового отчета. В отличие от обычных дивидендов, они могут выплачиваться несколько раз в год при соблюдении определенных условий, предусмотренных Коммерческим кодексом.
Основные отличия:
Время выплаты: Внеочередные дивиденды могут быть выплачены из прибыли текущего периода, не дожидаясь окончания года и утверждения годовой отчетности.
Частота расходов: Они могут выплачиваться несколько раз в год (технически - до четырех раз), причем перерыв между решениями должен составлять не менее трех месяцев.
Пригодность для новых предприятий: Даже недавно созданные компании могут выплачивать экстраординарные дивиденды, если они прибыльны и выполняют другие условия. Обычные дивиденды чаще всего выплачиваются из накопленной прибыли за предыдущие годы.
Для того чтобы выплатить внеочередные дивиденды, компания должна соблюдать ряд положений Коммерческого кодекса:
Уставный капитал: Компания должна иметь уставный капитал не менее 2 800 евро. Чрезвычайные дивиденды не могут быть выплачены в ООО с малым капиталом.
Никаких потерь и долгов: У компании не должно быть накопленных убытков за предыдущие периоды и налоговой задолженности.
Платежеспособность: Совет директоров должен иметь достаточную уверенность в том, что выплата дивидендов не поставит под угрозу способность компании расплатиться с кредиторами в оставшуюся часть финансового года.
Совместимость законов: Устав компании должен прямо предусматривать возможность выплаты чрезвычайных дивидендов.
Финансовый обзор: Промежуточный финансовый отчет должен быть подготовлен за период, за который рассчитываются дивиденды.
Ограничение на сумму к выплате: В качестве внеочередных дивидендов может быть распределено не более 85% от прибыли за период.
Экстраординарные дивиденды облагаются корпоративным налогом (CIT) в размере 20%, как и обычные дивиденды. Фактически, расчет составляет 25% на чистые дивиденды. Например, если владелец желает получить 8 000 евро, то НДФЛ составит 2 000 евро ((8 000 / 0,8) * 0,2).
Как физическое лицо, владелец не должен платить дополнительный налог на доходы физических лиц (НДФЛ) или взносы на обязательное государственное социальное страхование (SSSIC).
Нет, SIA с малой капитализацией (с уставным капиталом менее 2 800 евро) не может выплачивать чрезвычайные дивиденды. Для этого необходимо сначала увеличить уставный капитал до минимального размера, предусмотренного законом.
В исключительных случаях дивиденды могут выплачиваться до четырех раз в год. Решение о выплате дивидендов может приниматься не чаще, чем раз в три месяца. Кроме того, решение должно быть принято в течение трех месяцев после окончания периода, за который начисляются дивиденды.
Если в уставе не предусмотрена такая возможность, в устав необходимо внести поправки. Этот процесс включает в себя:
Созыв собрания членов и принятие решения о внесении изменений в устав.
Подготовка необходимых документов (заявление по форме KR18, решение членов, новая редакция устава).
Подача документов в Реестр компаний и оплата государственной пошлины.
Это зависит от ситуации. Если у компании только один акционер, который также является единственным членом совета директоров, а месячный оборот составляет менее пяти минимальных зарплат (3 700 евро в 2025 году), он может не получать зарплату и выплачивать прибыль в виде дивидендов. В этом случае налоговая нагрузка ниже (всего 20% НДФЛ) по сравнению с зарплатными налогами. Однако следует помнить, что при отсутствии зарплаты социальные взносы не уплачиваются.
Предположим, что компания "X" Ltd получила прибыль в размере €15 000 с 1 января по 31 марта. Единственный владелец желает выплатить €8 000 в качестве дивидендов.
Финансовый обзор: Сотрудник бухгалтерии готовит финансовые отчеты за трехмесячный период.
Решение: Владелец принимает и подписывает решение акционеров о выплате внеочередных дивидендов в размере €8 000.
Расчет GST: Бухгалтер рассчитывает GST: (8000 / 0,8) * 0,2 = €2000.
Уплата налога: Компания перечисляет 2000 евро в казначейство.
Дивидендные выплаты: 8000 евро перечисляются на личный счет владельца.
Отчет для СГД: До 30 января следующего года бухгалтер подает в SRS отчет о выплаченных дивидендах.
Ошибки часто возникают при неправильном отражении типа компании в различных документах или при неверном указании кадастрового номера юридического адреса.
Устав должен прямо предусматривать возможность выплаты чрезвычайных дивидендов.
Для этого необходимо увеличить уставный капитал как минимум до 2 800 евро. Важно помнить, что уставный капитал компании с ограниченной ответственностью с малым капиталом не может быть увеличен за счет денежного вклада. Только после увеличения уставного капитала и регистрации соответствующих изменений в Бюро регистрации компаний в устав могут быть внесены изменения, предусматривающие выплату внеочередных дивидендов.
Решением собрания участников должны быть утверждены условия увеличения уставного капитала, которые должны содержать всю необходимую информацию.
Помимо стандартных документов (KR18, протокол, устав), необходимо также представить условия увеличения уставного капитала и документы, подтверждающие оплату.
При изменении уставного капитала изменяется и стоимость долей участников, что должно быть точно отражено в новом разделе реестра участников
Убедитесь, что документы имеют правильный формат.
Документы должны быть подписаны надежной электронной подписью и штампом времени.
Перед подачей документов вы должны убедиться, что сумма гербового сбора указана правильно и что вы его оплатили. Любая неверно или излишне уплаченная сумма может быть взыскана путем подачи заявления в Реестр компаний.
Если УР обнаружит ошибку, нотариус откладывает решение на срок до 30 дней, указывая на недочеты. Важно оперативно реагировать на такие решения и вносить необходимые коррективы, чтобы не затягивать процесс регистрации и не терять гербовый сбор.
Сайт Реестра компаний (UR): [https://www.ur.gov.lv/]
Веб-сайт Службы государственных доходов (SRS): [https://www.vid.gov.lv/]
Коммерческое право: [https://likumi.lv/]
В этой статье вы найдете всю необходимую информацию о процессе создания и регистрации общества, необходимых документах и расходах.
Ликвидация компании (ООО) 2025: пошаговое руководство Ликвидация компании, особенно ООО в Латвии, может показаться сложной и даже стрессовой.